中国交税是否痛苦?

火车

来源：北京晚报
    “交税痛苦，不知道交的是啥更痛苦，但没税可交才是最痛苦的。”一场关于税负痛苦的争辩引发了人们的感慨。

　　《福布斯》杂志亚太版2009年发布的“税负痛苦指数排名”中，中国以8.9分之差位列第二名。而这个早应被人们遗忘的排名，近日由于《人民日报》的一篇文章，再次引发了人们的争议。

　　中国的税是否让人痛苦？争论双方都积攒了足够人气：一方高喊痛苦不应如此计算，而另一方又辩驳税高引发“痛苦”。针锋相对之下，这问题突然变得难解起来。

　　“不管排名科学不科学，总之迎合了老百姓的痛感”谁在为税负而痛？在《福布斯》杂志亚太版发布的“2009 Tax Misery & Reform Index”中，有一张柱状图并没有得到广泛的传播。从这张柱状图中，人们可以看到税负痛苦指数的详细构成。

　　如果将构成该指数的税种单独排名，中国的“痛苦”则显得没有那么强烈。其中企业所得税税率排在第28位、个人所得税税率排在第12位、雇主社会保险费缴费率排在第1位、雇员社会保险费缴费率排在第4位、增值税(销售税)税率排在第22位。由此可以看出，在“痛苦指数”排名中，企业所得税率和增值税率仅处于中游水平(共50个国家及地区参评)，个人所得税税率、雇主社会保险金费率以及雇员社会保险金费率相对较高。

　　周健工(《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑)：

　　一项2009年的排名如今还能引起人们的关注，我觉得一方面《人民日报》的影响力比较大，同时还有更广的原因。那就是现在的一个背景，2011年有很多关于税的讨论，比如个税的调整，还有“月饼税”，这些问题都引发了纳税人比较大的议论。这也说明中国的财税改革，已经引发了很多的关注。

　　我们这个排名的推出，并不是针对中国。而是在2009年，《福布斯》杂志亚太版针对全球50个国家调研做出的一个排名。这个指数全名应该翻译为“税负痛苦与改革指数”，不仅有痛苦，还有改革。其计算方法，是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税或销售税的最高法定税率进行加总，中国得出的税负痛苦指数为159，仅次于法国，排名第二。

　　进行排名调研的学者，是国际上比较权威的税务专家，对于各国的税制税率都有一定的研究。指数中选取的一些税，也是各国都有的一些税种。

　　根据这个排名，我们认为中国大陆的企业所得税和增值税均处于中游水平，而个人所得税、雇主社会保险费及雇员社会保险费率相对较高，即中国的中低收入者、中小企业的税负较重。这一点《人民日报》也提到了。

　　张广通(中央财经(相关:理财证券)大学税务学院副院长)：

　　我们不管这个排名科学不科学，总之老百姓是不满意。就算是个不科学的排名，那我们也是站在了“不科学”的前沿。这也迎合了老百姓的感受，那就是两个字：痛苦。

　　老百姓为什么会痛苦？我觉得不能单说是税的问题，何况老百姓就真会因为多交几十、几百块钱痛苦？实际上如今造成老百姓生活压力的事情很多，例如物价越来越高，房价也涨得飞快，再加上负利率，都在侵蚀老百姓的生活能力，在收入上涨非常有限的情况下，有些人的生活质量甚至下降了。这个时候人们对于任何可能造成负担的因素都非常敏感，而不光是税。

　　个人所得税 中国收的不多

　　据税负专家蒋颖、卢强于2011年1月发表的《税负痛苦指数，“痛”有多深？》一文指出，备受关注的个人所得税，中国实际上收的并不多。

　　文中列举各国数据表示，中国大陆2008年全年个人所得税收入占政府税收总收入的比重仅为6.9%。对比香港的2007和2008财年，其薪俸税占税收总额的比例为18.67%。另根据美国税务局网站公布的数据，美国2008财年个人所得税占税收总额的比例为45.8%。如此一比较，我国的个人所得税还收少了。

　　“穷人多纳税，富人少纳税，税负征收该向谁倾斜？”

　　据《人民日报》报道，针对“税负痛苦指数”，有专家表示该指数科学性较差，同时名义税率并不能等同于实际税率，并引用评论指其为“丰富的图表、错误的数据、贫乏的分析”。对此，《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑周健工在该中文网发表署名文章，逐条回应相关质疑，并援引《税负痛苦指数，“痛”有多深？》一文，承认名义税率并不能等同实际税率。不过周健工仍强调，推出该榜单的目的，“是为了在全世界各国的税负之间寻找一个可以比较的尺度”，并且相信这是“一种有价值的观察角度”。

　　无论争论双方孰是孰非，多数网友仍认同“痛苦”一说，那么，这“痛苦”又从何而来呢？

　　张广通：

　　有观点认为，我国的宏观税负并不重，从上世纪90年代推行的税制改革后，我们的税务系统也更加正规透明。可以看到，我们的税收增长很快，但这就反衬出居民收入增长很慢。其中反映出一个问题，就是国民收入分配的失衡。我们的经济发展了，但是老百姓为什么抱怨没有分享到成果。被谁占走了？我觉得是被企业，尤其是垄断企业占去了。

　　在现今的国民收入分配格局下，等于是居民分了小头，政府分了中头，而垄断性的国企、央企占了大头，从而造成了一种失调的局面。

　　收入分配失衡也导致了贫富悬殊越加严重。这时还要老百姓承担税负，而富人利用税制的漏洞，反而没有承担应该承担的税负，自然会引发不满情绪。穷人多纳税，富人少纳税，已经成为普遍现象。

　　今年个税免征额的调整，就反映了这种看法。这不是3000、3500还是5000的问题，人们对免征额的数字如此敏感，显示出的是人们对于税负征收应该向谁倾斜的质疑。

　　[批注]

　　名义税率为何

　　不同于实际税率

　　我国的名义税率为何不同于实际税率？蒋颖、卢强在文中做出了解释，例如目前法定企业所得税率为25%，但由于税法规定了在某些条件下企业可以享受所得税减免等优惠政策，因此企业实际承担的所得税税负可能会低于25%。

　　除了对税负的减免优惠，阶梯税率也可能导致名义税率高于实际税率。例如9月施行的个人所得税新税率，其最高边际税率为45%。但只有应纳税额超过8万元，才适用此税率。对于大部分纳税人来说，个人所得税实际税率远低于此数字。

　　何以解？

　　痛

　　“取之于民，用之于民，现在用到哪儿去了？”

　　“交税痛苦，不知道交的是啥更痛苦，但没税可交才是最痛苦的。”正如网友所言，有关税负的痛苦，可谓多种多样。何以止痛？周健工表示，财税制度将是中国下一步改革的核心，讨论甚至批评，都能让公众对当前税收、透明度以及政府提供公共服务质量的讨论引向更加深入、科学。

　　周健工：

　　有观点认为中国实际上税率没有那么高，那么我想，既然我们的税没有收上来这么多，这本身就说明了税制存在的一些问题，实际税率与名义税率存在如此大的差异，是否说明我们可以对税率进行调整？如今地方除了“税”还有“费”，各种问题也很多，是否说明税制存在不科学的地方？既然提到排名要科学，就应该科学地思考税的问题。我认为排名受到关注，有利于我们理性思考税制改革，这本身是一件好事。

　　张广通：

　　税负问题一个在收，一个在支。这本来应该是分开说的两个问题，一方面是税务部门的事情，一方面是财政部门的事情。但在老百姓看来，这是一个问题，税应当是取之于民，用之于民，现在用到哪儿去了？

　　纳税人应该感受到交税的作用，社会应该因为税收而改善。无论你拿这些钱做什么，要能看到效果。但我们财政支出的透明度还很不够，预算也非常粗糙。例如今年公布的三公数据，几个数据往那儿一摆，你管我具体干吗用了？别说老百姓不清楚，就连人大代表都在质疑。所以税务是“收也不满意，支也不满意”，再加上“痛苦指数”煽风点火，老百姓还管你排名科学不科学？

　　[批注]

　　榜单近期不会更新

　　在“税负痛苦”榜单推出后，我国各类税制曾进行多次调整，例如个人所得税的调整等。那么，该榜单是否会将这些改变纳入，重新制定新的榜单？对此《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑周健工表示，由于该榜单针对全球数十个国家，而统计中的多数国家，其相关税率并没有太大变化，因此近期榜单不会更新。如需要更新该榜单，也需要得到《福布斯》总部的决定。如此看来，中国“税负痛苦”亚军的地位，还要坐上几年。(北京晚报)

地瓜叶

麻……

大海

取之于民，用之于民，富裕中华，扶欧救美，周济四方，美誉全球，我都感觉特有面子，我交得很开心啊。

烦得狠

大海 于 11-9-21 08:13 PM 写道：
取之于民，用之于民，富裕中华，扶欧救美，周济四方，美誉全球，我都感觉特有面子，我交得很开心啊。

同开心::34:

米卡

大海 于 11-9-21 20:13 写道：
取之于民，用之于民，富裕中华，扶欧救美，周济四方，美誉全球，我都感觉特有面子，我交得很开心啊。

    那我没得交是否要觉得很惭愧啊？::27:::27:::27:

石灰

大海 于 11-9-21 08:13 PM 写道：
取之于民，用之于民，富裕中华，扶欧救美，周济四方，美誉全球，我都感觉特有面子，我交得很开心啊。

伟大的天朝！万税！万税！万万税！！！::

煤渣

党报否认“中国税负世界第二”称我国税负并不高
2011-09-19 05:05 人民日报 我要参与(64288)

“中国税负世界第二”说法不实

本报讯（记者 罗彦 谢卫群 本报驻纽约记者 吴云）一些媒体报道称，美国福布斯杂志最近推出“税负痛苦指数”榜单，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。这个说法是否属实？该排行榜是否合理？如何看待我国当前的税负水平？本报记者采访了有关专家学者。

焦点一：福布斯最近发布税负榜单了吗？

回应：今年未发布，最新的税负榜单发布于2009年

记者查询了福布斯（FORBES）英文网站和中文网站，均未查到“近日美国福布斯杂志推出的税负痛苦指数榜单”，但能查询到2009年该杂志发布的“税负痛苦指数”榜，在该榜单中，中国税负痛苦指数为159，在公布的65个国家和地区中排列第二。

记者又电话询问福布斯中文网编辑部，该部门相关负责人表示，“税负痛苦指数”榜是由福布斯美国总部负责的，最近未听说公布新的榜单。

随后，记者联系美国福布斯编辑部，该编辑部的亚历山德拉·多蒂（Alexandra Talty）告诉记者：福布斯最新的税负痛苦指数是在2009年发布的，今年尚未发布税负排行榜。据她介绍，该指数的统计方法是根据各地区最高档次边际税率将公司所得税、个人所得税、财产税、雇主交纳的社会保险税、雇员交纳的社会保险税、增值税汇总而得。

焦点二：福布斯“税负痛苦指数”可信吗？

回应：税负榜单科学性较差，不能反映真实情况

按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数，例如，2009年，我国企业所得税最高税率为25%，则相应的痛苦指数为25，按照这个方法，个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23，增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国大陆的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球第二。

中国社科院财贸研究所税收研究室主任张斌认为，税负痛苦指数是科学性较差的一种算法，在反映税负高低问题上有几个重大缺陷。一，指数选取的名义税率不等于实际税率，实际税率往往比名义税率低。二，最高的边际税率只适用很小比例的纳税人，不能反映一国居民的总体税负状况。三，简单相加的假设前提是对每个税种赋予同等的权重，而这一假设与实际情况相差很大。
张斌介绍，国际上衡量一国税负高低，通常以“宏观税负”来考察，即一国税收总量占国内生产总值（GDP）的比例来表示。福布斯税负痛苦指数这把尺子本身就不合理，以这把尺子量出来的数据结论自然是不科学的。

中国人民大学财政金融学院教授朱青告诉记者，福布斯这种将最高一档税率简单相加的做法，问题不少。即使在国外，很多人也认为该指数不科学、不合理。比如在2009年发布指数后，国外有评论说：“把增值税和社会保险税的税率加到一起相当于把升和立方英尺相加。”还有人这样评价该指数：“丰富的图表、错误的数据、贫乏的分析”。

朱青举例说，我国工资薪金所得的个人所得税最高税率为45％，但真正达到这个收入水平、按这档边际税率纳税的，即使在一些大城市也不超过纳税人的0.2%。

焦点三：中国税收负担全球第二吗？

回应：以国际标准“宏观税负”衡量，我国税负并不高

据张斌介绍，目前国内研究者将中国宏观税负指标分为大中小三种统计口径来衡量：小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重。2009年，中国税收收入59521.59亿，按照2009年GDP最终核实数340903亿元计算，小口径宏观税负为17.46％。中口径的宏观税负，指一般预算收入，即通常所说的财政收入占GDP的比重。2009年，中国财政收入为68518.30亿元，占GDP的比重为20.1％。大口径的宏观税负，指全部政府收入占GDP的比重。除一般预算收入外，还包括政府性基金收入（包括土地出让收入）、社会保险基金缴费收入、纳入财政专户管理的预算外资金收入、国有资本经营预算收入等。根据公开发布的统计数据计算，2009年，后四项收入分别为18335.04亿元、12780亿元、6414.65亿元、988.7亿元（包括电信企业重组专项资本收益600亿元），加上财政收入，全部政府收入合计约为107036.7亿元，大口径宏观税负约为31.4％。

国际上统计宏观税负有两种口径，一个是经济合作与发展组织（OECD）的统计，中国与之相近的指标是“税收收入＋社会保险缴费收入”占GDP比重。另一个是国际货币基金组织（IMF）的界定，政府收入包括四类：税收、强制性社会保障缴款、赠与、其他收入，中国与此相近的指标是大口径宏观税负。

按照OECD统计口径计算，2007年美国、日本、德国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。按此标准，2009年我国宏观税负为21.7％，比上述国家均低。

根据IMF统计口径计算，2007年，发达国家全部政府收入占GDP比重的平均值为45.28%，发展中国家全部政府收入占GDP比重平均值为35.6％。按照该标准，2009年中国大口径宏观税负约为31.4％，低于发达国家及发展中国家平均水平。

朱青说，根据最近数据统计，2010年我国宏观税负（与OECD统计口径相近）约为21.9％，与OECD统计的30个成员国2008年平均宏观税负34.8%相比，低了近13个百分点。所以，从宏观税负指标上看，我国与发达国家相比宏观税负确实不高。

可见，无论采用哪种方式比较，中国税负水平不可能排在世界前列。

焦点四：税负高低决定了“痛苦”程度吗？

回应：不应纠缠于税负高低，更应关注财政支出结构是否合理

张斌认为，除了统计口径的差异外，每个国家有不同的国情，处于不同的发展阶段，税负是重还是轻，不能做简单的国际对比。目前没有足够的依据做出判断，究竟多高的税负水平是合适的。比如，有些北欧国家，宏观税负达到50%，但由于高福利，民众对高税负并没有太多意见。

一些人之所以感觉税负较重，可能有三个方面原因：一是现阶段非税收入比重较高，政府收入的形式有待进一步规范；二是税负分布不均衡，中小企业和中低收入阶层的税负相对较重；三是政府预算的透明度较低，财政支出的结构和效益与公众希望的理想状态还有距离。“宏观税负关键不在于收多少，而在于预算制度的完善和财政支出结构的改善。”

中欧国际工商学院金融学教授赵欣舸分析：“我们的税制结构有不合理的地方。一般而言，国际上的税制都是累进制，如果多得，多得部分将多收税。可我们不同，只要达到某一条杠，就是一个税级，就得按这个税级交钱。这可能导致你的收入高出几块钱就得多交几个百分点的税。”

朱青介绍，老百姓一般是从教育、医疗、养老等政府民生支出中直接感受增加的受益，其从政府的国防、经济建设、行政管理等项支出中的受益则不容易感受到。因此，“当一国财政的民生支出规模较小时，老百姓往往觉得没有在政府的用税过程中直接受益，会感到税负较重。这在客观上要求政府在加快转变经济发展方式的同时，不断完善财政支出结构，提高税收的使用效率，使税款最大程度地做到取之于民、用之于民。”

（数据来源：《中国统计年鉴2010》、《关于2009年中央和地方预算执行情况与2010年中央和地方预算草案的报告》、财政部网站、IMF网站、OECD网站）

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就在个税备受关注之际，因中秋将至而引发的“月饼税”突然成为热点；与此同时，“房产加名税”也激起公众强烈反响……

(责任编辑：连立新)

煤渣

月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来养狗。而且你无权过问。什么都不公开，全他妈的是机密。

老宰

煤渣 于 11-9-21 23:35 写道：
月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元 ...

一个月入一万的人（这在天朝应该算是高收入），如果是月光族，那他只能得到价值三千四的东西；如果不消费，就能存上六千二，所以中国人爱储蓄。

怎么看资本论，怎么觉得它都是首先该禁的书。

棋是够大，就怕下棋的人是在画画。

大海

哦，我现在在三亚看到欧美旅游者都是仰着头走路，用眼角瞥他们，心里充满自豪感，心理暗想一帮穷鬼，要不是我们给钱你们花，造东西给你们用，早就通通饿死了，还好意思来我们这里旅游。美国就要灭亡了，日本女人也都要嫁来中国了，YEAH。